Resumen:
El objetivo de la investigación fue determinar si el control interno permite
prevenir contingencias tributarias en la empresa ferretera distribuidora y
representaciones Culqui EIRL, es de tipo descriptiva y el diseño: No
experimental, se aplicaron 4 cuestionarios de control interno y una entrevista
al contador general, los aspectos evaluados fueron: la documentación
relacionada con asuntos tributarios, las áreas de contabilidad, tributos y del
disponible, los resultados encontrados determinan que existe una alta
incidencia del control interno para prevenir contingencias tributarias, siendo
menor la probabilidad de ocurrencia de una contingencia tributaria. Existe un
bajo riesgo de ser sancionado con multas, con respecto a una revisión
documental por parte de la administración tributaria – SUNAT, en el área
contable, todo el personal tiene conocimiento de las disposiciones de control
interno establecidas para cada área, existe un manual de procedimientos
contables; un organigrama y un manual de organización y funciones, siendo
una debilidad, no contar con un control de cargos para documentos
relacionados con obligaciones tributarias. El área tributaria se encuentra en
buenas condiciones para afrontar con éxito una fiscalización, la actividad
comercial se realiza en función a lo declarado, se emite los comprobantes
de pago autorizados, los libros y registros contables no presentan
inconsistencias, se cumple con realizar el inventario de activo fijo y
existencias al cierre de cada ejercicio y las declaraciones juradas se han
presentado y pagado oportunamente. En el área del disponible, todas las
operaciones son de responsabilidad exclusiva del gerente, quien verifica el
ingreso de las adquisiciones y autoriza los pagos con evidencia física
documentada, no se otorgan adelantos al personal, ni entregas de efectivo
con cargo a rendir cuenta y se priorizan las ventas al contado.
